工商部门在查处商业贿赂行为时,在取得确凿有效证据后,即可依法对其作出处罚;若发现该行为构成犯罪的,则应移交司法机关法。商由于商业贿赂行为具有隐蔽性强、犯罪手法多样等特征,工商部门对那些以实物实施贿赂的行为很难及时取证,从而打击商业贿赂的力度常常受到抑制法。商
一、当事人主体证明材料
在查处商业贿赂行为时,首先要对当事人的主体资格予以确认,即要取得当事人主体的证明材料,具体包括:
(1)注册登记机关提供的加盖印章的登记资料;
(2)营业执照、机关、事业单位证书、身份证明等复印件、照片、节录件法。商上述资料应当标明经核对与原件无误,并由出具书证人签名或者盖章法。商
二、查账
查处商业贿赂案件的关键是查账法。商在查账时应把握住几个要点:
第一,要收集涉嫌行贿或受贿的款项往来的证据法。商
第二,要查涉嫌行贿和受贿的双方有没有将支出或收入记入法定账目,也就是是否依法如实入账法。商查涉嫌收贿方的账目时,一般查其他收入、其他应付款以及固定资产科目,看是否按《企业财务通则》等会计制度入账;查涉嫌行贿方的账目时,一般查支出科目,看直接支出有没有假借退货支付招待费、运输费、职工工资等做假账的方式支付法。商
第三,要查涉嫌贿赂的款项用途与收受的名目是否相对应,因为依法"如实入账"不仅仅入账就行,还应按《会计法》和财会制度记入法定科目,同时必须查看以某种名义收取的费用是否用在对应的用途上,比如"广告费"、"宣传费"是否确实用在广告宣传方面等法。商
三、询问当事人
对不同当事人,其询问的内容也有所不同:
(1)对法定代表人,要从商业贿赂的计划、实施、目的、方法等方面询问,对取得的证据进行确认法。商
(2)对经办人员如会计、供销人员要从已有的线索和证据重点询问,找出违法行为的表现形式(如:支付招待费、运输费、职工工资方式),为查账等调查取证工作提供基础资料和规律法。商
讯问笔录经当事人核对后,应由当事人和办案人员逐页在笔录上签名或盖章法。商
四、收集有关商业贿赂的合同等资料
提取原件有困难的,要提取经当事人签字或盖章以及经核对与原件无误的复制件法。商
五、证人证言
因为商业贿赂活动的隐藏性,一般很难找到证人证言法。商若能找到证人证言,应当尽可能了解证人的所见所闻或者起帮助牵线搭桥的情况法。商证人证言的书面记录应当经证人签名或盖章,并附有居民身份证复印件等证明证人身份的文件法。商
当然,在调查取证过程中,行政部门要做到依法行政,文明执法,并注意证据的有效性和关联性,使整个调查取证工作既符合法律规定,又能保证对违法行为不枉不纵法。商